Comment mettre en place une analyse financière efficace ?

7 augustus 2023 door
BECI Community

L’analyse financière n’est pertinente que lorsque qu’elle est basée sur des données fiables, vérifiées et compilés à intervalle régulier, par exemple minimum tous les trois mois en fonction de la taille de l’entreprise.
Pas besoin de beaucoup de source pour comprendre quelles indicateurs clés de votre entreprise. La déclaration périodique TVA fournit déjà beaucoup d’enseignement primaire.

Comment mettre en place une analyse financière efficace ?

Pour mettre en place une analyse financière efficace, voici quelques étapes clés à suivre :

A) Collecte des données financières
Rassemblez les données financières pertinentes, telles que les états financiers (bilan, compte de résultat et tableau des flux de trésorerie), les rapports financiers internes, les relevés de comptes bancaires qui peuvent être rapatriés et exploitable facilement sous format CVS, Coda, etc., les informations sur les investissements, les dettes et les créances clients, etc.
Assurez-vous d’avoir accès à des données fiables et à jour.
Une bonne source régulière et fiable est la déclaration de TVA périodique car elle permet de connaitre le chiffre d’affaires, les achats, les investissements et une marge moyenne (car la variation de stock n’est pas reprise dans la déclaration TVA).
Voici un exemple de tableau issu uniquement des infos disponibles sur les déclarations périodiques TVA (exemple trimestriel).

Exemple 1

 

B) Étude des ratios financiers
Les ratios financiers sont des indicateurs clés qui permettent d’évaluer la performance et la santé financière d’une entreprise. Calculez et analysez les ratios financiers pertinents tels que la liquidité, la rentabilité, l’efficacité opérationnelle, l’endettement, etc.
Ces ratios fournissent des informations précieuses sur les forces et les faiblesses financières de votre entreprise.
Voici un exemple de ratios analysés sur base des données issues des comptes annuels intermédiaires.

Exemple 2

C) Analyse des tendances
Examinez les tendances financières sur plusieurs périodes, en comparant les données financières d’une année à l’autre, trimestre après trimestre, ou selon d’autres intervalles pertinents. Identifiez les évolutions significatives dans les revenus, les dépenses, les marges bénéficiaires, la trésorerie, etc.
Cette analyse vous aidera à comprendre les performances passées et à détecter les tendances émergentes.

 

FINANCES CLIENTELE PROCESSUS MOYENS
• Rentabilité
• Solvabilité
• Liquidité
• Durée du cycle
d’exploitation
• Effet de levier
• Parts de marché par segment
• Portefeuille clients
• Satisfaction clients
• Interventions clientèle
• Motivation clientèle
• Evaluation ventes par produits
• Part nouveaux produits dans vente
• Durée de mise en œuvre nouveaux
produits
• R&D / Ventes
• R&D / Produit
• Evolution coût unitaire
• Durée de fabrication
• Productivité des
activités (ABC
Costing)
• Contrôle de qualité
• Taux de mobilité (rotation du personnel)
• Productivité individuelle
• Coût moyen ETP
(personnel – nombre
personnes)
• Age moyen (pyramide
des âges)
• Journées formation
• Absentéisme
• Délai de détection d’un
problème
• Délai de réaction
• Délai de solution

 

D) Évaluation de la rentabilité
Analysez la rentabilité de votre entreprise en évaluant les marges bénéficiaires, le retour sur investissement (ROI), le seuil de rentabilité, etc.
Identifiez les produits ou services les plus rentables, ainsi que les coûts qui peuvent être réduits ou optimisés pour améliorer la rentabilité globale.
Et connaissez en permanence votre seuil de rentabilité car perdre los de la vente, avec des marges négative, est d’abord interdit d’un point de vue du droit économique (article VI.116 Code de droit économique) et ensuite cela conduit indubitablement à des difficultés rapides.

Exemple 3
Supposons qu’un bien ou un services coûte en production à l’entreprise 280 EUR et vous le vendez 400 EUR (oublions pour l’exemple le mécanisme de la TVA).
Votre entreprise a besoin de 15.000 EUR par mois de frais généraux (loyer, énergie, bureau, IT, moyens de transport, publicité, etc.).
Quel est votre seuil de rentabilité ? A partir de combien de produit (bien/service) vendus par an réaliserez vous une situation de ni gain, ni perte (appelé le point mort) ?

Seuil de rentabilité (X produit *280 + (15.000 *12)) = x produit * 400 280 x+ 180.000 = 400 x
180.000 = 400 x – 280 x
180.000 = 120 x
X = 180.000 / 120 X = 1.500 produit

Vérification : 1.500 * 400 = 600.000 EUR – ((1.500 * 280) + 180.000) = 0 (zéro) = seuil de rentabilité

Si vous vendez 2.000 produits sur l’année, votre résultat sera de 2.000 * 400 = 800.000 EUR – ((2.000 * 280) + 180.000) = 60.000 EUR
Voici une représentation graphique

E) Mettre en place des indicateurs de performance
Définissez des indicateurs clés de performance (KPI) pertinents pour votre entreprise.
Ces KPI vous permettront de mesurer les progrès, d’identifier les domaines qui nécessitent une attention particulière et de suivre les résultats au fil du temps.
Les KPI doivent être étroitement liés aux objectifs stratégiques de l’entreprise. Ils doivent mesurer des éléments qui ont un impact direct sur la performance globale et fournir des informations exploitables pour guider les décisions.
Les KPI doivent être mesurables de manière objective. Cela signifie qu’ils doivent être basés sur des données tangibles et quantifiables.
Les KPI doivent être spécifiques et clairement définis. Ils doivent être suffisamment précis pour être compris et suivis par les parties prenantes concernées. Par exemple, au lieu d’utiliser un KPI général comme « améliorer la satisfaction client », il est préférable de définir un indicateur spécifique tel que « taux de satisfaction client atteignant 90% ».
Les KPI peuvent être mesurés à différents intervalles, en fonction de leur nature et de leur pertinence. Les KPI doivent être associés à des objectifs clairs et des cibles spécifiques. Ils fournissent un point de référence pour évaluer les performances et déterminer si les résultats sont en ligne avec les attentes. Les KPI doivent être suivis de manière continue peuvent être visualisés à l’aide de tableaux de bord et de rapports pour permettre une vue d’ensemble de la performance. Les tableaux de bord fournissent des indicateurs clés sous forme graphique, ce qui facilite la compréhension et la communication des résultats.

F) Projection financière
Utilisez les données financières disponibles pour effectuer des projections financières pour l’avenir. Cela peut inclure des prévisions de ventes, des budgets, des prévisions de trésorerie, des scénarios de croissance, etc. Les projections financières vous aideront à évaluer les opportunités et les risques potentiels et à prendre des décisions éclairées.
Pas besoins de beaucoup de données pour établir un budget qui peu être basé sur la rentabilité et vérifier avec les données de la déclaration TVA.

G) Comparaison avec les benchmarks des données sectorielles
Comparez les performances financières de votre entreprise avec celles des entreprises similaires dans votre secteur.
Cela vous permettra de comprendre comment vous vous situez par rapport à vos concurrents et d’identifier les domaines où des améliorations sont nécessaires.

H) Analyse des causes profondes
Lorsque vous identifiez des tendances, des ratios ou des performances financières qui ne sont pas satisfaisants, creusez plus profondément pour comprendre les causes sous-jacentes. Identifiez les facteurs internes et externes qui influencent les résultats financiers de votre entreprise, tels que la concurrence, les changements économiques, les problèmes opérationnels, etc.
Discutez profondément avec votre expert-comptable, le premier conseiller pour votre entreprise.

I) Présentation des résultats
Présentez les résultats de votre analyse financière de manière claire et concise, en utilisant des graphiques, des tableaux et des explications pertinentes.
Cela vous permettra de communiquer efficacement les informations financières à vos parties prenantes internes et externes.
Il est recommandé de travailler en collaboration étroite avec votre expert-comptable
Lien avec l’article « Quel est l’apport de mon expert-comptable dans le plan de relance de mon entreprise ? »

 

Jean Pierre RIQUET
Juriste fiscaliste Professeur associé Ephec

Disclaimer: Le présent article n’est pas un avis ou une consultation mais une simple information. L’auteur et la rédaction veillent à la qualité et la fiabilité des informations lesquelles ne sauraient toutefois engager leurs responsabilités.

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BECI Community 7 augustus 2023
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