Tax Shelter is een onmisbare financiële ondersteuning voor de Belgische cultuur en een uitstekende mogelijkheid voor belastingoptimalisatie voor onze bedrijven.
Tax Shelter is een opmerkelijke tool voor belastingoptimalisatie die twee voordelen biedt:
1. Het geeft Belgische bedrijven in een winstgevende situatie de mogelijkheid om hun belastingen te verlagen, terwijl ze profiteren van een vast rendement op hun investering;
2. Het financiert de productie van audiovisuele werken, podiumkunsten en meer recent videogames in België en in mindere mate in Europa.
In principe is het een fiscale incentive om de productie van audiovisuele en scenische werken te stimuleren, gebaseerd op artikel 194 van het Wetboek van de Inkomstenbelasting (CIR92).
Belastingvrijstelling van 421%
Het principe van Tax Shelter is om de belastingbasis van de investeerder te verlagen met een bedrag dat gelijk is aan 421% van zijn investering. Bijvoorbeeld, voor elke geïnvesteerde € 100 zal de investeerder € 421 aan belastingvermindering claimen, wat een belastingvermindering oplevert van € 105,25 (met een vennootschapsbelasting van 25%).
Rendement van 14,43%
Aan de kant van de investeerder garandeert de Tax Shelter-wet, naast de belastingvrijstelling, een financiële premie, gekoppeld aan het 12-maands Euribor-tarief, van 9,18% netto voor de tweede helft van 2024. Opgeteld bij de belastingwinst van 5,25% levert dit een totaal nettorendement op van 14,43%.
Maximale uitgaven voor producenten in België
Aan de kant van de producent moeten de geïnvesteerde bedragen worden besteed aan Belgische productiekosten (min. 61,65%), zoals salarissen, uitgaven voor opnames, kostuums, decors, speciale effecten en postproductie ... om maximaal te kunnen profiteren van de Tax Shelter-financiering.
Rol van de tussenpersoon
Bedrijven die investeren in Tax Shelter doen dit meestal via een tussenpersoon die is erkend door de FOD Financiën, zoals Casa Kafka Pictures, een dochteronderneming van RTBF. Isabelle Molhant, de CEO, legt de rol van de bemiddelaar uit:
“Wij treden op als tussenpersoon tussen investeerders en producenten. Enerzijds ondersteunen we de investeerders en hun boekhouders tijdens de hele transactiecyclus en anderzijds selecteren we de producenten en de films en volgen we de productie op vanuit financieel oogpunt. Sinds 2010 hebben we films gefinancierd van de broers Dardenne, Lukas Dhont's 'Girl' en 'Close', Adil El Arbi en Bilall Fallah's 'Patser', RTBF series zoals 'Ennemi public', '1985' en 'Baraki', concerten van het Belgisch Nationaal Orkest (BOZAR) en het Antwerp Symphony Orchestra, TTO shows ... Sinds onze oprichting in 2005 hebben we meer dan 1.000 werken gefinancierd voor meer dan 100 producenten. “
Voorwaarden voor investeerders
De investeerder moet een vennootschap (rechtspersoon) zijn die in België woont.
Om van deze belastingvoordelen te kunnen profiteren, moet het bedrijf over het algemeen onderworpen zijn aan een vennootschapsbelasting van 25%, winst maken en mag de maximale Tax Shelter-investering de volgende 2 grenzen niet overschrijden:
- 50% van haar gereserveerde winst na belasting en/of;
- 237.500 euro, wat overeenkomt met een belastingvrijstelling van 1 miljoen euro.
Tax Shelter als aanvulling op andere belastingmechanismen
Tax Shelter kan gemakkelijk worden gecombineerd met andere belastingmechanismen. “De Tax Shelter is bijvoorbeeld een echt alternatief voor voorschotten, met als belangrijkste verschil dat het geld niet in de staatskas verdwijnt, maar rechtstreeks de Belgische cultuur financiert”, zegt Bruno Carbonnelle, COO van Casa Kafka Pictures. Hij voegt eraan toe: “In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, staat het absoluut niet tegenover de uitkering van dividenden of de toewijzing aan liquidatiereserves; het kan de totale waarde verhogen, maar met een vertraging."
Conclusie
Tot slot: De Tax Shelter heeft ten minste drie voordelen voor bedrijven:
1) Hiermee kunt u de belastinggrondslag verlagen met 421% van uw investering,
2) het biedt een nettorendement van 14,43%,
3) het vult de ESG-inspanning aan door bij te dragen aan de ontwikkeling van de Belgische culturele sector, een vector voor de creatie van cultureel kapitaal, de versterking van creativiteit en sociale samenhang.
Waarschuwing
Een Tax Shelter-belegging brengt risico's met zich mee. Raadpleeg ons document voordat u een beleggingsbeslissing neemt.
Voor meer informatie nodigen wij u uit op onze volgende conferentie op 12 september
COO - Casa Kafka Pictures
